أنواع الضرائب في مصر.. الفرق بين الضريبة المباشرة وغير المباشرة

تتعدد أنواع الضرائب في مصر، وهي مبالغ نقدية تقرها الدولة على الأفراد والشركات بشكل إلزامي لدفعها بهدف توفير الخدمات الاجتماعية، ودفع رواتب الموظفين في الحكومة، ولأسباب أخرى نوضحها لكم في هذا التقرير عبر القاهرة 24، مع تسليط الضوء على أنواع الضرائب المباشرة وغير المباشرة، ونسبة الضرائب في مصر للشركات.

أنواع الضرائب في مصر

تختلف أنواع الضرائب في مصر وفقا للنظام الضريبي الذي يفرق بين الأشخاص الطبيعيين والشخصيات الاعتبارية والشركات، وفيما يتعلق بضرائب الأشخاص الطبيعيين فهم يخضعون لـ 6 أنواع من الضرائب ما بين المباشرة وغير المباشرة، أما الشخصيات الاعتبارية والشركات فتخضع لنوع واحد من الضرائب وهو ضرائب الأرباح الرأسمالية بنسبة 22.5% من صافي أرباح الشركات والشخصيات الاعتبارية.

أنواع الضرائب المباشرة وغير المباشرة

نوضح لكم أنواع الضرائب المباشرة وغير المباشرة، وفقا للنظام الضريبي المصري كالتالي:

أولا: الضرائب المباشرة

يتم فرضها على الدخل أو الأموال ويتم دفعها لمصلحة الضرائب بشكل مباشر، وتشمل هذه الضريبة الأرباح التجارية والصناعية للشركات، وتشمل كذلك الأصول العقارية والممتلكات، وتعتمد قيمة دفع هذه الضريبة على مبدأ القدرة، فكلما زادت الأموال أو الأرباح، كلما زات نسبة دفع الضرائب.

تنقسم أنواع الضرائب المباشرة إلى 4 أقسام رئيسية تشمل: ضريبة الدخل وضريبة الأرباح على النشاط الصناعي والتجاري وضريبة كسب العمل وأخيرا ضريبة التصرفات العقارية، وهذه الأنواع الأربعة يتم احتساب الضريبة وفقا للشرائح الضريبية كالتالي:

1. الشريحة الأولى يتراوح فيها الدخل بين 15-30 ألف جنيه وتخضع للضريبة بنسبة بـ 2.5%.
2. الشريحة الثانية يتراوح فيها الدخل بين 30-45 ألف جنيه تخضع لضريبة بنسبة 10%.
3. الشريحة الثالثة يتراوح فيها الدخل بين 45-60 ألف جنيه يخضع بنسبة 15%.
4. الشريحة الرابعة يتراوح فيها الدخل بين 60 - 200 ألف جنيه بنسبة 20%.
5. الشريحة الخامسة تستهدف الدخول التي تزيد عن 200 ألف جنيه وتخضع بنسبة 25%.

ثانيا: الضرائب غير المباشرة

وهي واحدة من أنواع الضرائب في مصر، يتم فرضها بشكل غير مباشر على السلع والخدمات التي يستفيد بها الغني والفقير على حد سواء، وبالتالي فهي لا تعتمد على مبدأ القدرة على الدفع، وتتمثل الضريبة غير المباشرة فيما يدفعه المستهلك عند شراء السلع من ملابس أو سيارات، وكذلك ضريبة القيمة المضافة والضرائب التي تفرضها الدولة علي السلع المستوردة من الخارج.

نسبة الضرائب في مصر للشركات

استكمالا لتوضيح أنواع الضرائب في مصر، لا بد من التنويه بـ نسبة الضرائب للشركات المصرية، حيث يعتمد الدفع على المنشأة الفردية تبعا لصافي أرباحها بعد انتهاء العام كامل، مع استقطاع المصروفات الخاصة بالتشغيل، وكذلك استقطاع الإيرادات من أجل الحصول على مجمل ربح المنشأة، ويتم استقطاع المصروفات الإدارية للحصول على صافي الربح ومن خلاله يتم حساب نسبة الضرائب.

ووفقا للموقع الرسمي لـ مصلحة الضرائب المصرية نوضح لكم نسبة مدفوعات الضرائب بالتفصيل كالتالي:

• نسبة 19% بالنسبة لفئة إنتاج السلع.
• نسبة 23% بالنسبة لفئة البناء والأشغال العمومية والري، والأنشطة السياحية والحمامات.
• نسبة 26% بالنسبة لفئة أخرى.
• نسبة 10% على عوائد الديون، والودائع، والكفالات، ومثل الاستقطاع المتعلق بتلك العوائد التي نص عليها البند الضريبي ليتم خصم من فرض الضريبة النهائية.
• نسبة 40% على مدخلات الإنتاج من سندات الصناديق الغير الاسمية أو حاملها، وتكتسب هذا الاستقطاع طابع محرر.
• نسبة 20%، للمبالغ المحصلة من قبل المؤسسات والكيانات الاقتصادية في إطار عقد تسيير الذي يخضع إلى الاقتطاع من المصدر.
• نسبة 24% للمبالغ التي تقبضها المؤسسات الأجنبية التي ليست لها منشآت مهنية قائمة بشكل دائم في إطار صفقات تأدية الخدمات.
• نسبة 24% للحواصل المدفوعة للمخترعين المقيمين بالخارج، إما بموجب امتياز رخصة استغلال براءتهم، وإما بموجب التنازل عن علامة الصنع أو أسلوبه، أو صيغته، أو منح امتياز ذلك.
• نسبة 10% على المبالغ التي تحصل عليها شركات النقل البحري الأجنبية.

أنواع الضرائب 

تلخيصا لما سبق نوضح لكم أنواع الضرائب في مصر كالتالي:

الضرائب غير المباشرة وتنقسم إلى نوعين، الأول: ضرائب القيمة المضافة على السلع والخدمات التي يشتريها المواطن وفق شرائح ضريبية، والثاني الضرائب الجمركية للسلع المستوردة من الخارج.

الضرائب المباشرة، تنقسم إلى 4 أنواع، هي: ضريبة الدخل وضريبة الأرباح على النشاط الصناعي والتجاري وضريبة كسب العمل وأخيرا ضريبة التصرفات العقارية، ويتم الدفع بموجب شرائح الدخل المذكورة في الأعلى.